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#67 Betriebsprüfungen: Verfahrensdokumentation und Tax Compliance

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VERTIEFTE EINBEZIEHUNG DER UNTERNEHMENS-COMPLIANCE IN DIE

Wer ist Henning Göcke?

  • Seit 2021 Steuerberater bei der DHW
  • Mit Schwerpunkten Verfahrensdokumentation, Datenanalyse, Grundsteuerreform
  • zuvor 15 Jahre Finanzverwaltung NRW
  • Überwiegend im Bereich Software-Entwicklung, Prozessabläufe
  • Zuletzt in der Konzernbetriebsprüfung bei denen auch bereits zu Beginn der Prüfung VD angefordert wurde; in den wenigsten Fällen vorlag

Bayerisches Staatsministerium der Finanzen und Für Heimat:

Man hatte es geahnt: Und nun starten die Bayern….Bayern startet nämlich ein Pilotprojekt zur Einbeziehung von modernen Compliance-Systemen der Unternehmen in die steuerliche Betriebsprüfung!

Das gibt nun eine ganz neue "Qualität" und "Tiefe" für Betriebsprüfungen!

  • Wie gehen wir nun damit um?
  • Laufende Betreuung und "auf die Hebebühne"!

Wir sind nun dazu angehalten, einen komplett neuen Beratungsstrang auszuheben, damit nicht bereits VOR der Betriebsprüfung der Ausgang "klar" ist - nämlich mit der Verwerfung der Buchhaltung und Hinzuschätzungen.

  • Woher kommt die VD?
  • Was ist GoBD?
  • Was ist Tax Compliance?

Die VD

  • ist im Wesentlichen eine Prozessbeschreibung der organisatorischen und technischen Abläufe im Unternemen Hinblick darauf, dass die steuerrelevanten Vorgänge den Bestimmungen der AO und GoBD entsprechen.
  • verschafft einem sachverständigen Dritten in angemessener Zeit einen Überblick über die Geschäftsvorfälle und das Unternehmen.
  • ist natürlich bei unseren e-Commerce Mandanten besonders relevant, da wir hier mit verschiedenen DV-Systemen und Schnittstellen arbeiten und sämtliche Kommunikation sowie die Verarbeitung der Belege Digital abläuft

Bei Nichteinhaltung

  • Mit Geldbußen zu rechnen (z. B. in Bayern die ersten bereits festgesetzt)
  • Hinzuschätzung

Mehrwert auf Unternehmensseite

  • Unternehmer erhält Information zur Transparenz der internen Verfahren, sowie für Risiko und QM
  • GoBD Check
  • Einsatz neuer Softwarelösungen aufdecken; bisher z. B. Rechnungen händisch geschrieben werden
  • Unternehmer erhält IKS; internes Kontrollsystem, zeigt auf, in welchen Bereichen ggf. Risiken/Optimierungsmöglichkeiten hinsichtlich steuerrelevanter Abläufe besteht

Wie gehen wir vor?

  • Gemeinsam mit dem Unternehmen gehen wir die verschiedenen Prozesse der steuerrelevanten Datenverarbeitung durch
  • Dabei welche Hard/Software im Einsatz
  • Welche Mitarbeiter Zugriffe haben
  • Wie Belege digitalisiert werden und wie mit digitalen Belegen umgegangen wird
  • Welche Schnittstellen zum Einsatz kommen
  • Bei Online-Händlern welche Shops bzw. Marktplätze angebunden sind
  • Datenschutz/Datensicherheit
  • Tax Compliance (das steuerrelevante Vorgänge eingehalten)
  • IKS (in verschiedenen Bereichen des Unternehmens; Einkauf/Verkauf, IT-Systeme, …) um zu schauen, wo Risiken zu steuerrelevante Abläufen bestehen könnten; inkl. Überwachung/Verbesserung
  • Wir arbeiten mit dem Tool von SmartDoku
  • Zusätzlich erstellen wir Ablauf-Diagramme zu den Prozessen Belegbearbeitung; Schnittstellen Shops/Umsätze/Rechnungen

Ziel:

  • Natürlich zunächst eine saubere VD zu haben
  • Prozesse im Unternehmen zu erkennen, die optimiert werden können
  • Im nächsten Schritt eine Datenanalyse durchführen können zwischen Umsätzen, die in Buchhaltung stehen und Rechnungen, die geschrieben werden
  • 14c Thematik; in Rechnung höherer Ust Betrag 19% als ggf. der Umsatz tatsächlich hergibt

Ergänzung:

  • Wir einmaligen Preis zunächst + mtl. Pauschale, die dann Überwachung der Aktualität beinhaltet
  • Bei Bedarf ist VD nämlich anzupassen; denn es genügt nicht diese einmalig zu erstellen; denn
  • Abläufe/Schnittstellen

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Über diesen Podcast

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Impressum:
DHW Steuerberatungsgesellschaft mbH
Im Lipperfeld 31
46047 Oberhausen

Telefon: 0208 890503
Fax: 0208 98992239
E-Mail: beratung@dhw-stb.de
Steuernummer: 123/5747/2632

von und mit Christian Deák

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